新冠肺炎疫情发生后，国家先后出台了三批支持疫情防控和企业复工复产方面的各项优惠政策，积极帮助、扶持民营企业、中小微企业顺利复产复工。这些优惠政策涉及面广、针对性强，希望广大会员企业能够灵活运用，用足用活。现汇编如下：

国家医保部、财政部、税务总局、人力资源社会保障部等关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情的优惠政策：

1.疫情期间，对增值税小规模纳税人取得应税销售收入，增值税征收率有什么特殊规定？

答:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值大税小规模纳税人，适用3％征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3％预征率的预缴增值税项目，暂停预增值税。

除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3％征收率的应税销销售收入，减按1％征收率征收增值税；适用3％预征率的预缴增值税项目，减按1％预征率预缴增值税。

2.对疫情防控重点保障物资生产企业，在企业所得税、增值税方面有何优惠?

答:疫情防控重点保障物资生产企业，为扩大产能新购置的相关设备，可以一次性在企业所得税前扣除。疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。

3.受疫情影响较大的困难行业企业，在弥补亏损方面有何政策变化？主要包括哪些困难行业？

答:受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

困难行业企业，包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类，具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。困难行业企业2020年度主营业务收入须占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50％以上。

4.疫情期间，纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，有何税收优惠？

答:对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。疫情防控重点保障物资的具体范围，由国家发展改革委、工业和信息化部确定。

5.为居民提供必需生活物资快递收派服务的纳税人，可以享受什么优惠？

答：提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务的纳税人，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务、以及为居只提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

6.在疫情期间为鼓励捐赠，国家在企业所得税和个人所得税方面有何政策？

答:自2020年1月1日起，企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

自2020年1月1日起，企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

7.疫情期间，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物予以捐赠有何优惠？

答:自2020年1月1日起，单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征増值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

8.对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者有何个人所得税优惠？

答:对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。

9.单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、防护用品等实物，有何个人所得税政策？

答:单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金)，不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。

10.为支持疫情防控和复工复产，我省阶段性减免企业社会保险费政策主要有哪些？

答:一是免征。2020年2月至6月，免征中小微企业三项社会保险单位缴费，免征按单位参保的个体工商户三项社会保险雇主缴费(不含应由个人缴费部分)。二是减征。2020年2月至4月，减半征收大型企业、民办非企业单位、社会团体等其他参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费。三是缓征。受疫情影响生产经营严重难的企业，在享受减免政策后本年度内缴费仍有困难的，可申请缓缴三项社会保险费，缓数期眼最长不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。

另外，2月份已征收的三项社会保险费，要重新核定参保单位应缴纳额，准确确定减免部分的金额，对已征收的减免部分金额，可优先办理退费，2月份未征收的三项社会保险费，在重新核定应缴纳额后、与3月份应缴纳额一并征收，免收滞纳金。

11.为切实减轻企业负担，支持企业复工复产，江苏出台了职工基本医疗保险费减免政策，主要内容有哪些？

答:根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，从2020年2月起，统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的设区市，对企业的职工医保单位缴费部分实行减半征收，减征期限为5个月，个人缴费部分不实行减征。阶段性减征政策的执行起始月份为2020年2月，不得延后执行。

12.支持纳税人缓解疫情影响，江苏省出台了房产税、城镇土地使用税减免政策，重点内容有哪些？

答：一是对受疫情影响严重的住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游等行业纳税人，暂免征收2020年上半年房产税、城镇土地使用税。二是对增值税小规模纳税人，暂免征收2020年上半年房产税、城镇土地使用税。

13.房产税、城镇土地使用税减免政策如何方便享受？

答:为方便相关纳税人及时享受上述房产税、城镇土地使用税优惠政策，在今年4月份、7月份办理房产税、城镇土地使用税纳税申报前，采取由纳税人在网上填报申请资料，税务机关即时核准的方式予以实施。税务机关在后续核查中发现不符合减免税规定的，将依法予以处理。

14.为支持疫愉防控工作，有哪些更优惠的进口税收政策？

答:自2020年1月1日至3月31日，实行更优惠的进口税收政策：一是适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。二是对卫生使健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。

盐城市人民政府《关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持中小企业共渡难关的二十条政策意见》：

1、完善中小企业信贷服务。组织金融机构建立重点支持中小企业名单,加大对我市生产、运输和销售应对疫情使用的医用防护服、口罩、护目镜和相关药品等重要医用或生活物资的骨干企业对接力度,加快审批流程,提供优惠利率的信贷支持和个性化的金融服务,满足企业资金需求。

2、稳定中小企业信贷供给。对受疫情影响较大的从事批发零售、住宿餐饮、物流运输、文化旅游等行业的企业,以及有发展前景但受疫情影响暂遇困难的企业,特别是小微企业,不得盲目抽贷、断贷、压贷。对受疫情影响严重,到期还款困难的企业,可予以展期或续贷。确保2020年全市小微企业信贷余额不低于2019年同期余额。

3、降低中小企业融资成本。对关系国计民生重点领域和受疫情影响造成资金困难的中小企业,在原有贷款利率水平上下浮10%以上,确保2020年小微企业融资成本不高于2019年同期融资成本。

4、搭建金融服务平台。充分发挥全市综合金融服务平台的桥梁作用,及时了解中小企业受疫情影响情况和金融服务需求,实现企业需求和金融供给精准匹配和高效转化。鼓励支持银行机构加快建设小型微型企业金融服务专营机构,不断创新产品和服务。

5、缓缴企业税款。对因受疫情影响办理申报税款困难的中小企业,由企业申请,依法办理延期申报。对确有特殊困难而不能按期缴纳税款的企业,由企业申请,依法办理缓缴税款,缓缴期最长不超过3个月,缓缴期满后足额补齐。

6、减免城镇土地使用税和房产税。受疫情影响,对于劳动力密集型的制造业以及交通运输、旅游、餐饮、零售、住宿等服务业的中小企业发生重大损失,缴纳城镇土地使用税、房产税确有困难的,可申请城镇土地使用税、房产税困难减免。

7、缓缴社会保险费。对受疫情影响,面临暂时性生产经营困难,无力足额缴纳社会保险费的中小企业,按规定经批准后,可缓缴养老保险、失业保险和工伤保险费,缓缴期最长6个月。缓缴期满后,企业足额补缴社会保险费,总体不降低职工各项社会保险待遇。

8、落实财政扶持政策。设立规模6亿元的市中小微企业信用保证基金,引导金融机构信贷投放40亿元以上,融资在保余额150亿元以上。对有贷款需求的参与疫情防控重点骨干企业,主动配合银行办理相关的担保业务,降低担保费率,扩大担保规模。对受疫情影响严重、到期还款困难的企业,积极为企业提供过桥资金。抓紧兑现财政支持政策,工业和信息化、商务发展、战略性新兴产业、服务业、科技等专项资金,加快审核审批,确保上半年全部拨付到位。

9、实施援企稳岗政策。对不裁员或少裁员的参保企业,可返还其上年度实际缴纳失业保险费的50%。延续实施对失业保险缴费比例从3%阶段性降至1%的现行政策。对面临暂时性生产经营困难且恢复有望、坚持不裁员或少裁员的参保企业,返还标准可按6个月的当地月人均失业保险金和参保职工人数确定,政策执行期限按照国家规定执行。

10、加强企业用工保障。积极引导我市外出务工人员回流本地就业,通过市场、网络、现场等招聘对接方式,开展“一对一”中小企业用工对接活动,满足企业用工需求。支持困难企业开展职工在岗培训,所需经费按规定优先从职业技能提升行动专账资金中列支,其余的按规定从企业职工教育经费中支出,不足的部分可由各地就业补助资金予以适当支持。

11、强化对生产疫情防控用品企业扶持。对于因防控疫情工作需要而扩大产能或实施技术改造的企业,对其新增设备投资部分,给予10%财政补贴;对于从事服装生产等关联行业在疫情防控工作中临时转产防护用品的企业,对其车间升级改造及新增设备产生的费用,给予15%财政补贴。上述补贴均不超过500万元,并可采取融资租赁等多种方式进一步给予支持。

12、强化对服务行业中小企业扶持。受疫情影响较大的餐饮、住宿、旅游、商贸、客运等服务行业,针对企业受损不同情况,给予一定的财政贴息支持。

13、强化对物流企业扶持。大力支持承担疫情防控物资运输任务的物流企业,对在疫情防控期间承担疫情防控物资运输和鲜活农产品运输的车辆执行“绿色通道政策”,免收车辆通行费。推广货车使用电子收费系统,对安装“运政苏通卡”的车辆给予8.5折优惠。

14、强化农副产品企业扶持。全力做好农副产品生产企业到期贷款的衔接工作,对于有新增融资需求的企业,及时加大贷款投放力度,保障市民“米袋子”“菜篮子”等农副产品日常供应。支持饲料加工企业尽快恢复生产供应,减少生猪、禽类企业因饲料供应和销售受阻造成的损失。

15、开展“服务进万企”活动。组织全市各级开发园区、经济管理、财税、金融等部门和商业银行,通过电话、视频、微信、网络、电子邮件及必要的实地走访等各种形式,联系对接中小企业1万家,掌握原材料供应、用工复工、资金周转、产品出口等实际困难,坚持“一企一策”,提出操作性强、见效快的帮扶措施。

16、帮助企业开拓市场。对于受疫情影响损失的中小企业,鼓励采购人在同等条件下,优先采购其产品和服务。政府可根据生产成本(人力资源成本等)和市场供求等情况,适当提高防疫防护用品集中采购价格。着力解决企业“出货难”,优化服务流程、加强协调对接,减少出口因延期交货造成商务纠纷和损失。企业参加相关境内外展销活动,寻求合作机会,参加摊位费用由各级财政承担50%。

17、加快中小企业账款支付。组织政府部门、政府平台公司、国有企业全面清理与中小企业的业务往来账款,对已达付款期的,加快支付账款,确保账款清偿率达100%；对未到付款期的,可按合同约定酌情提前支付。

18、减免中小企业房租。对承租国有企业经营性用房或政府管理物业用房的中小企业，减免2月份房租,减免租金限额10万元以内。

19、扶持中小企业创业园。对在疫情期间为承租的中小企业减免租金的创业园、科技企业孵化器、创业基地等各类载体,在场地装修改造费、办公品购置费、人员费、物业费等方面予以减免扶持。

20、完善企业信用修复机制。对企业受疫情不可抗力等因素影响,生产订单完不成或者产品交付不及时,出现的失信行为,采取便利信用修复流程,帮助企业重塑信用,强化信用关爱,消除不良影响,规避失信风信